בעת עזיבת מקום עבודה אנו מקבלים מענקי פרישה שמורכבים מהמשכורת האחרונה כפול שנות הותק,כמו כן ישנם מקרים אחרים שמתקבלים מענקי הסתגלות,הפרשי שכר,אי הודעה מוקדמת. בדרך כלל ממענקים אלו מנוכה מס  לפי מדרגות המס של הנישום ולפעמים מס שולי גבוה מאוד.

לפי סעיף 8ג' לפקודת מס הכנסה ניתן לבצע פריסה של המענק שהתקבל ולהנות מחסכון במס.

אז מתי כדאי לבצע פריסה?

• מהלך זה כדאי במיוחד במצב שהכנסות שלנו בשנים הבאות יהיו נמוכות, בעיקר לאחר פרישה סופית לגמלאות.
• שיקול נוסף הוא במידה ואנו צופים רפורמה במדרגות המס בשנים הבאות דבר שיביא להקטנת התשלום על חלק המענק החייב במס.

על איזה מענקים ניתן לבצע פריסה?

מענקי פרישה

מענק הסתגלות

הפרשי שכר

פדיון ימי חופשה

מענק עקב מוות

האן ניתן לבצע פריסה אחורה או קדימה?

ניתן לבצע פריסה קדימה או אחורה.  שמדובר על הפרשי שכר/פדיון ימי חופשה ניתן לפרוס רק פריסה אחורה לשנים קודמות.  במידה ונרצה לבצע פריסה קדימה על כול 4 שנות עבודה שעבדנו ניתן לפרוס שנה קדימה.

לדוגמא בגין 20 שנות עבודה ניתן לפרוס 6 שנים קדימה.  יש לציין כי הפריסה המקסימלית הינה עד 6 שנים.

חשוב לשים לב

במידה והגשנו בקשה לפריסת מס קדימה אנו נדרשים לפי החוק להגיש דוח במשך כול שנה משנות הפריסה.

יש חשיבות רבה למועד הפרישה –במידה והנכם פורשים בשלושת החודשים האחרונים של השנה אזי ניתן להתחיל את שנת הפריסה הראשונה מהשנה הבאה –דבר שיביא לחסכון במס.