בקרנות הפנסיה הוותיקות ניתן לקבל סכום חד פעמי במקביל לקבלת קצבה חודשית מקרן.

מי שזכאי לקצבה מקרן ותיקה רשאי לפנות לעמיתים ולבקש לבצע היוון קצבה.

הסכום שניתן להיוון מהקצבה היא בשיעור שבין 5%-25% ולתקופה של 1-5 שנים או לכל החיים, לבחירת העמית.

התנאים לבקשת היוון של 25%:

1. הבקשה להיוון תוגש לקופה לפחות 3 חודשים לפני מועד הפרישה.
2. לעמית יש ותק של 20 שנה בקופה.
3. הוא פרש לפנסיית זקנה בגיל זכאות – גיל פרישה חוקי.
4. הפנסיה לאחר היוון לא תהיה נמוכה משכר מינימום לחודש.
5. העמית לא זכאי לקצבת נכות מהקרן.

מה קורה בעת פטירת העמית

במידה ונפטר העמית שביצע היוון של הקצבה, יקבלו הזכאים לפנסיה את מלא פנסיית השאירים שהיה זכאי לקבל ערב ההיוון.

האם נשלם מס על היוון קצבה:

במאמרים קודמים קיבוע זכויות ביארנו שלכל פורש ישנו סל של הטבות מס שניתן לניצול בעת הגעה לגיל הזכאות.

כחלק מסל הפטור המגיע לפורש ניתן לנצל את משיכת ההיוון ולקבל עליו פטור ממס.

בהמשך נראה דוגמא של היוון ומה יהיה המיסוי.

כמובן שנדרש לקחת בחשבון פרמטרים נוספים כמו:

• האם העמית ממשיך לעבוד או לא
• האם יתקבלו מענקי פרישה נוספים (הסתגלות, ימי מחלה וכולי)
• האם מתכוון למשוך את הפיצויים בעתיד בפטור.

כול אלו עלולים להשפיע על אופן המיסוי במשיכה עתידית.

היוון קצבה – מצב רפואי או משפחתי

להיוון קצבה מקרן ותיקה ישנו יתרון קריטי ומשמעותי יותר במצב שלעמית עבר רפואי בעייתי הצופה תוחלת חיים קצרה יותר

או במצב שהעמית הוא גרוש או אלמן שלאחר פטירה חלילה הילדים לא יהיו זכאים לקצבת שארים.

ניתן דוגמא:

דליה בת 62, היא זכאית לקבל קצבה מקרן ותיקה. גובה הקצבה לפי דוח השנתי עומד על 9,800 ש"ח לחודש. דליה התאלמנה מבעלה לפני שנים אחדות.

יש לציין כי בעבר לדליה הייתה בעיה בריאותית והיא החלימה מהמחלה הידועה וב"ה התרפאה ממנה.

להלן האפשרויות של דליה לקבלת סכום חד פעמי מהקרן:

1. היוון בשיעור של 25% – סכום של 147,000 ₪
2. היוון לכל החיים- סכום של 477,000 ₪

במקרה שלהלן דליה החליטה להיוון לכל החיים. לאחר ההיוון גובה הקצבה יעמוד על 7,425 ₪ לכל ימי חייה.

מיסוי:

דליה תנצל סכום של 477,000 כחלק מיתרת היוון הפטורה המגיעה לה בגיל הזכאות.

משכך דליה לא תשלם מס כלל על קבלת סכום זה.

חשוב לזכור, כתוצאה מפעולה זו גובה הטבות המס האחרות המגיעות לדליה מצטמצמות .