מדוע נדרשים לבצע תיאום מס ולמי זה מיועד?

רוב אוכלוסיית השכירים בישראל מקבלים את שכר העבודה ממעסיק אחד. מכיוון והוא המעסיק היחידי הוא מנכה את המס המגיע של העובד לפי מדרגות המס ומעביר את הסכום לרשות המיסים ללא שום בעיה ובקלות. כאשר לאותו עובד ישנם שני מעסיקים אזי העובד נדרש לבצע תיאום מס. במידה העובד לא יבצע תיאום מס ויעביר את האישורים למעסיקים השונים אזי המעסיק המשני ינכה ממשכורתו מס מירבי (48%). כדאי להימנע ממצב לא נעים זה אנו נדרשים לבצע תיאום מס.

מי נדרש לעשות תיאום מס?

• עובדים שמקבלים משכורת ומועסקים אצל יותר ממעסיק אחד באותה שנה.
• עובדים שהחלו לעבוד במקום עבודה חדש במהלך שנת המס.
• פנסיונרים (גמלאים) שמקבלים בנוסף לפנסייה שמתקבלת מחברת הביטוח משכורת ממקום עבודה נוסף.

מתי מבצעים תיאום מס?

רצוי לבצע תיאום מס בתחילת כל שנת מס, אך בכול רגע נתון ניתן לבצע תיאום מס. גם אם ביצענו תיאום מס בשנה הקודמת,אישור זה יהיה תקף עד לחודש פברואר של השנה נוכחית. לאחר מועד זה במידה ולא נחדש את תיאום המס כל המעסיקים ינכו לנו מס מירבי קרי48%.

באלו אמצעים ניתן לעשות תיאום מס?

• פנייה באמצעות יועץ מס או רו"ח.
• ניתן לבצע תיאום מס גם באמצעות היישום המקוון שנמצא באתר רשות המיסים.
• ניתן לגשת פיזית למשרדי מס הכנסה שאליו אנו שייכים לפי איזור המגורים.
• ניתן למלא טופס 116 בצירוף האישורים המתאימים ולשלוח למשרדי הכנסה שאליו אנו שייכים באמצעות פקס או שליחה בדואר.

חשוב להדגיש:

לא ניתן לבצע תיאום מס באמצעות היישום המקוון במקרים הבאים:

• מי שהכנסותיו השנתיות עולות על סך של 300,000 ₪ בשנה.
• מי שביצע תיאום מס בשנה זו באמצעות מייצג או במשרדי מס הכנסה.
• מי שמבקש פטור על הקצבה לפי נוסחת הקיזוז החדשה.

להלן נחיות למילוי הטופס

חלק א: פרטים אישיים

ראשית כול עלינו למלא את שנת המס הנוכחית. לאחר מכן יש למלא את כול הפרטים האישיים כפי שמופיעים בטופס.

חלק ב: פרטים על בת הזוג

בחלק זה יש למלא פרטים על בת/בן הזוג ולציין אם יש לה/לו הכנסה ,אם כן, מאיזה מקור נובעת ההכנסה.

חשוב!

לפי סעיף 37 לפקודת מס הכנסה עובד שלבן זוגו אין כול הכנסה (קצבת זקנה מהביטוח הלאומי איננה נחשבת הכנסה), ואחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה או שהוא נכה בשיעור של לפחות 90% – הינו זכאי לנקודת זיכוי נוספת בגין בן/בת הזוג.

לכן אם סימנתם שיש לבן/בת הזוג קצבה- ואתם עונים על ההגדרה הנ"ל יכולים להיות שאתם זכאים להטבות במס.

חלק ג:פרטי ילדים עד גיל 18:

יש לסמן          בסעיף 1 אם הילדים נמצאים בחזקתכם.

יש לסמן          בסעיף 2 אם אתם מקבלים בגין הילדים שבחזקתכם קצבת ילדים מהביטוח הלאומי.

לפי הוראות רשות המיסים יש לציין את גיל הילד(מספר השנים שימלאו לו במהלך השנה).

לדוגמא: אם הילד נולד ב-05/2017, יש לרשום בשנת המס 2019 בטור מספר 4 את הגיל 2.

חלק ד: אישור וסימון על ביצוע תיאום מס המתאים לעובד

סוג ההכנסה (6):

יש למלא את סוג ההכנסה, אם זו הכנסה ממשכורת או מקצבה.

כמו כן אם זו הכנסה ממשכורת יש לציין אם המשכורת היא חלקית/ מלאה.

ולא לשכוח לצרף תלוש אחרון של משכורת/גמלה.

פרטי המעביד:

יש לציין אם שם המעביד ואת מספר תיק הניכויים כפי שמופיע בתלוש.

דרוג המעביד (7):

ישנם שתי מעבידים-מעביד עיקרי ומעביד משני.

מעביד עיקרי הוא המעביד שמשלם את המשכורת הגבוהה יותר והעיקרית שבו אנו מעונינים לנצל את נקודת הזיכוי שלנו על מנת לשלם פחות מס הכנסה.

מעביד משני – הוא המעביד שמשלם בדרך כלל את השכר הנמוך יותר.

במשכורת זו ינוכה המס לפי התיאום שנבצע לפי מדרגות המס שלנו.

הכנסה ברוטו (8):

יש למלא את ההכנסה החודשית או השנתית.

לפי הוראות מס הכנסה יש לכלול גם סכומים העתידים להשתלם במשך השנה כגון: דמי הבראה, מענקים, משכורת 13 וכולי.

וכמו כן יש לרשום את המס המצטבר שנוכה עד ליום ביצוע תיאום המס, במידה ומבצעים תיאום מס בחודש הראשון של שנת המס יש לרשום את המס שינוכה בשנה השוטפת על בסיס חודשי ולציין זאת בטופס תיאום המס.

חלק ה: סוגי הטבות מס המגיעות לעובד וצירוף המסמכים המאמתים בגינם

אם אתם זכאים להטבות המס המנויות בסעיפים: 1,2,4,6,17 אזי תהיו חייבים לגשת למשרדי מס הכנסה עם האישורים המתאימים על מנת לבצע את תיאום המס.

אם אתם זכאים להטבות המס לפי שאר הסעיפים המנויים בחלק זה אזי ניתן לבצע זאת באופן עצמאי ולצרף את האישורים המתאימים.

לסיום:

לאחר ביצוע תיאום המס וקבלת האישורים המתאימים, אנו נדרשים להעביר אותם לכול המעסיקים.